El cociente familiar es una herramienta que utiliza la administración tributaria. Permite reducir el monto del impuesto sobre la renta de los hogares con responsabilidades familiares. ¿Cómo se calcula? ¿Qué entendemos por tapar? ¿Cuál es la diferencia con el cociente de la familia Caf? Respondemos todas tus preguntas.
- Definición
- Cálculo
- Gorra
- Divorciado
- Coste y flete
Has oído hablar de este concepto al declarar tus ingresos o para solicitar ayudas de la Caja de Asignación Familiar (Caf): el cociente familiar. Reúne dos conceptos muy distintos . En el sentido fiscal, el cociente fiscal designa el número de acciones que componen el hogar, lo que permite calcular el monto del impuesto sobre la renta. El cociente familiar CAF (leer más abajo) es muy diferente, ya que se expresa en euros y determina la elegibilidad para una prestación social , en función de la composición de la familia. Encuentra en nuestro artículo toda la información sobre el cociente familiar.
¿Qué es el cociente familiar?
A los ojos de las autoridades fiscales, el cociente familiar corresponde al número de acciones asignadas a cada hogar para el cálculo del impuesto sobre la renta . El principio es simple: permite dividir la renta imponible en un cierto número de partes y, por tanto, proporcional el importe del impuesto según el número de personas que viven de esta renta. Permite reducir la cantidad de impuestos para los hogares sujetos a cargas familiares elevadas.
¿Cómo se calcula?
Para establecer tu cociente familiar, las autoridades fiscales se basan en la información que les proporcionas, generalmente en el momento de la declaración de la renta. Como recordatorio, la retención de impuestos permite declarar un cambio de situación (nacimiento, PACS, matrimonio, etc.) más rápidamente. Una persona soltera tributa sobre la base de una parte del cociente familiar. Si está sujeto a una pareja y sujeto a tributación conjunta (casado o sociedad civil), se beneficia de dos partes del cociente familiar. El hecho de tener hijos da lugar a suplementos.
| Numero de niños | Soltero, divorciado o viudo | Matrimonio o pareja de hecho |
| 0 | 1 | 2 |
| 1 | 1,5 | 2.5 |
| 2 | 2 | 3 |
| 3 | 3 | 4 |
| 4 | 4 | 5 |
| Niño adicional | 1 | 1 |
Si, por ejemplo, está en una relación y tiene dos hijos, su cociente familiar se establece en tres partes. Al calcular el impuesto sobre la renta, divida la renta imponible por el número de acciones, luego aplique la escala progresiva de impuestos a una acción completa. Luego debe multiplicar la contribución obtenida por el número de acciones para obtener el monto total del impuesto adeudado. Otras situaciones permiten el otorgamiento de una media acción adicional, aquí están:
- Es discapacitado y tiene una tarjeta de inclusión de movilidad marcada como "invalidez" o una pensión de al menos el 40% de invalidez.
- Crió a un niño solo durante 5 años y vivió solo el 1 de enero de 2019.
- Es un veterano , mayor de 74 años al 31 de diciembre de 2019 y titular de la tarjeta de combatiente (o de una pensión militar por discapacidad o de víctima de guerra).
- Es viudo o viudo de un veterano , mayor de 74 años al 31 de diciembre de 2019. Su esposo o esposa tenía una tarjeta de combatiente o una pensión, y recibió la mitad adicional de mientras viva.
¿Cuál es el tope del cociente familiar?
En determinados casos, los aumentos del cociente familiar dan lugar a un tope, con el fin de limitar el monto del beneficio fiscal. En 2020, para el impuesto sobre la renta percibido en 2019, la reducción fiscal vinculada al cociente familiar tiene un límite de 1.567 euros por cada media acción adicional y de 784 euros por cada trimestre adicional.
¿Quiénes pueden verse afectados por la gorra? En detalle, las autoridades fiscales comparan el monto de impuesto calculado según su cociente familiar real "reteniendo el número de acciones correspondientes a su situación y sus responsabilidades familiares" y el monto de impuesto calculado sobre una acción. "Si el primer resultado es menor que el segundo, el límite es aplicable y el monto del impuesto corresponde al segundo resultado", dice uno en el sitio service-public.fr.
Tenga en cuenta que se aplica un límite máximo en determinadas situaciones:
- Vives solo con uno o más hijos a cargo : 3.697 € "por la cuota íntegra concedida por tu 1er hijo a cargo".
- Vives solo y has criado a un hijo durante 5 años : 936 euros por la mitad adicional que se te concede.
- Es discapacitado o veterano : si ha alcanzado el límite máximo de 1.567 euros, se beneficia de una reducción adicional de 1.562 euros. Por tanto, la ventaja fiscal se limita a 3.129 euros .
- Es viudo o viudo con hijos a cargo : si se alcanza el límite máximo de las dos primeras mitades (3.134 euros) que se suma a una parte del cociente familiar, se beneficia de una reducción adicional, aportando ventaja fiscal de 4.879 euros.
Si me divorcio, ¿cuál es mi cociente familiar?
Un divorcio o la ruptura de un PACS implica un nuevo cálculo para su cociente familiar. Si no tiene dependientes, su cociente familiar estará por un lado. Si tiene un dependiente, se beneficia de un aumento en su cociente familiar a 1,5, por ejemplo, si tiene un hijo. Nota: en caso de custodia compartida, el beneficio fiscal se reduce a la mitad.
¿En qué consiste el cociente de la familia Caf?
El cociente familiar del Fondo de Asignaciones Familiares es muy diferente a la herramienta que utiliza la administración tributaria. Designa la herramienta para medir sus recursos mensuales, a fin de determinar su elegibilidad para un beneficio social. Para calcular su importe, expresado en euros, el Caf tiene en cuenta los ingresos profesionales y sustitutivos, así como las prestaciones familiares que recibas y la composición de tu familia.
Su método de cálculo toma en cuenta una doceava parte de los recursos imponibles del año, los beneficios mensuales y divide este total por el número de acciones. A ojos del Caf, el número de acciones es muy diferente al de las autoridades fiscales:
- 1 o 2 padres con 1 hijo: 2,5 partes
- 1 o 2 padres con 2 hijos: 3 raciones
- 1 o 2 padres con 3 hijos: 4 raciones
Para conocer su cociente familiar Caf, conéctese a la sección Mi cuenta con su número de beneficiario y su código confidencial. Elija la pestaña "Solicitar certificado" o "Solicitar certificado de pago y cociente familiar", para descargar el documento.