Para reducir su factura de energía, es necesario trabajar para mejorar el aislamiento y el consumo de energía de su hogar. Estos pueden beneficiarse de un crédito fiscal si cumplen especificaciones específicas.
¿Cuáles son los gastos deducibles por trabajos de ahorro energético?
Los gastos de desarrollo sostenible deducibles son, en primer lugar, los relacionados con la vivienda principal, o un edificio alquilado siempre que sea la vivienda principal del inquilino y el arrendador se comprometa a alquilarlo desnudo durante al menos cinco años. Los gastos focalizados son aquellos que participan en la mejora de la calidad ambiental de la vivienda mejorando el aislamiento, la eficiencia de sus equipos de calefacción o incluso en relación con un diagnóstico de rendimiento energético. Los costes laborales no son deducibles, si alguna vez recurriste a una empresa especializada en este tipo de trabajos.
¿Cuál debería ser la fecha de compromiso de estos gastos?
Estos gastos de desarrollo sustentable deben haber sido efectivamente incurridos durante el año pasado para poder ser registrados en la planilla de impuestos sobre la renta del año en curso. Por ejemplo, el trabajo realizado en 2013 pero pagado en 2014 no le permite beneficiarse de este crédito fiscal para la planilla de contribución sobre ingresos presentada en 2014. Deberá esperar hasta el próximo año para ingresar estos gastos. Asimismo, los trabajos remunerados en 2012 y realizados en 2013 debían declararse en la cuenta de pérdidas y ganancias de 2013 y no en la de 2014.
¿Están limitados los gastos de desarrollo sostenible elegibles?
Existe un tope de gasto que puede estar sujeto a este crédito fiscal, aplicable durante cinco años consecutivos. Durante cinco años, los gastos que pueden ser objeto de la bonificación fiscal tienen un tope de 8.000 € para una persona soltera y de 16.000 € para una pareja en declaración conjunta. Este límite máximo debe aumentarse en 400 € por dependiente.
Además, existe un techo específico para la adquisición de materiales aislantes térmicos para paredes opacas fijado en 150 € / m2 para una pared aislada desde el exterior y 100 € / m2 para una pared aislada desde el interior. También se aplica un techo específico para la adquisición de paneles fotovoltaicos de 3.200 € / kW, y de 1.000 € / m2 para calentadores de agua solares (sin incluir los colectores solares en esta área).
¿Cuáles son los métodos declarativos?
Desde el estado de resultados de 2013, debe suscribirse a una declaración 2042-QE para indicar todos los gastos en los que ha incurrido y que son elegibles para este crédito fiscal.
¿Se puede combinar el crédito fiscal para el desarrollo sostenible con otras ventajas fiscales?
Un gasto deducible del impuesto sobre la renta no puede combinar dos o más ventajas fiscales. La acumulación no está autorizada excepto en casos excepcionales, como el ecopréstamo de tasa cero (Eco PTZ). Por ejemplo, para trabajos de mejora del hogar, no puede beneficiarse de este crédito fiscal por desarrollo sostenible y reclamar los beneficios fiscales otorgados por el servicio a domicilio.
¿Cuál es la tasa del crédito fiscal para el desarrollo sostenible?
Para gastos de aislamiento
| Gastos | Velocidad | Tarifa en caso de paquete de obras * |
| Materiales aislantes térmicos para paredes de vidrio, persianas aislantes, puertas de entrada al exterior | 10% (excepto si es una casa unifamiliar, y en este caso sin crédito fiscal aparte de un paquete de obras). | 18% (tasa aumentada para materiales de aislamiento térmico para paredes de vidrio) |
| Materiales aislantes térmicos para paredes opacas | 15% | 23% |
Para gastos de calefacción
| Gastos | Velocidad | Tarifa en caso de paquete de obras * |
| Caldera de condensación | 10% | 18% |
| Dispositivos de control de calefacción, materiales de aislamiento térmico | 15% | |
| Equipo de conexión a una red de calefacción. | 15% | |
| Calentador de madera u otra biomasa (reemplazo) | 26% | 34% |
| Dispositivo de calentamiento de madera u otro tipo de biomasa (adquisición) | 15% | 23% |
| Bomba de calor que no sea aire / aire y no geotérmica | 15% | 23% |
| Bomba de calor geotérmica | 26% | 34% |
| Bomba de calor dedicada a la producción de agua caliente sanitaria | 26% | 34% |
| Instalación del intercambiador de calor subterráneo para bombas de calor geotérmicas | 26% | |
| Caldera de microcogeneración de gas | 17% | 26% |
Para equipos que se ocupan de recursos renovables
| Gastos | Velocidad | Tarifa en caso de paquete de obras * |
| Equipos de generación de electricidad que utilizan energía radiante del sol. | 11% | |
| Otros equipos que utilizan una fuente de energía renovable. | 32% | 40% |
| Equipo de recuperación de agua de lluvia | 15% | 26% |
Para un diagnóstico de desempeño energético, la tasa del crédito fiscal sigue siendo del 32%.
¿Qué es un ramo de obras?
Hablamos de paquete de trabajos cuando has realizado al menos dos trabajos del mismo tipo durante el mismo año. La fecha que se tiene en cuenta es siempre la fecha en la que se incurrió en el gasto. Así, si se pagó por obras en 2012 y se realizan en 2013, mientras que otras obras se pagan en 2013 y también se realizan en 2013, no consideramos que aquí sea un ramo. de obras.
Fuentes : - Boletín oficial de finanzas públicas
- Artículo 200 quater del Código General Tributario.